2022年7月6日 来源：财政部四川监管局

　　2021年7月，《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（以下简称《意见》）印发后，相关监管部门、政府部门、行业协会、各会计师事务所闻令而动，协同有序推进《意见》在四川省落地落实。经过一年的努力，各项政策措施见效显著，行业监管能力和治理水平有效提升，财务审计秩序得到规范，执业环境进一步优化，四川省注册会计师行业逐步迈入高质量发展的快车道。

　　一、强化政治引领，筑牢思想根基

　　《意见》以全面提升注册会计师行业服务国家建设能力为目标，明确提出诚信为本、质量为先等5项原则和12项主要任务，体现了党中央、国务院对注册会计师行业的高度重视，为当前和今后一段时期注册会计师行业的发展指明了方向。财政部四川监管局、四川省财政厅、省注协及时组织学习，开展多次研讨，全面领会《意见》和财政部专题会议精神，把握精髓要义。四川省财政厅、省注协通过门户网站、内刊、微信公众号、微信群、工作QQ群等渠道深入宣传《意见》精神，坚持学而悟，学而信，学而行，带动会计师事务所、注册会计师和社会公众不断提高认识，激发深入贯彻落实《意见》的内生动力。省注协组建了四川省注册会计师资产评估师行业党校，打造行业党建人才培训新平台；持续推动“党建入章”“双向进入、交叉任职”要求在会计师事务所落地落实，以党内监督带动提升行业执业水平；部分事务所制定了总分所党建工作一体化的意见，实现了会计师事务所党的组织和工作有形覆盖和有效覆盖相统一。监管部门和行业协会以此为契机，在大力促进党建业务深度融合，着力完成《意见》规定任务的同时，积极推动在川各会计师事务所189个党支部1800余名党员主动作为，强化党建引领，为《意见》在川顺利贯彻落实打牢了思想基础。 

　　二、部门协同配合，形成监管合力

　　为落实《意见》关于“加强监管部门之间、政府部门和行业协会之间的沟通协作……形成监管合力”的要求，在川各监管部门、政府部门及行业协会开展了一系列卓有成效的监管合作，着力构建属地财会监督联合联动长效机制。四川省成立了由财政厅牵头、相关各省级部门和中央驻川监管机构为成员的促进四川省注册会计师行业健康发展工作领导小组，建立健全工作协调机制；研究起草《四川省促进注册会计师行业健康发展重点工作任务分工方案》，进一步明确各部门（机构）职责任务和协调配合方式。财政部四川监管局与四川省财政厅加强合作，开展“加强会计管理工作体系建设工作”联合调研，研究推进会计信息质量检查的信息共享事宜等。四川省财政厅与四川省委巡视办建立了工作协作机制，与省纪委监委机关、公安厅、审计厅、省市场监督管理局等多部门建立联动执法协作机制，与审计署驻成都特派办、审计厅等加强监督工作沟通，与省注协长期进行监管合作。此外，在实施成渝地区双城经济圈战略背景下，四川省财政厅与重庆市财政局就强化川渝两地会计管理协作、实现注册会计师行业联合监管进行协商，双方在执业许可跨省办理、行业监管信息共享、共同推动会计师事务所发展等方面达成多项共识，并签署战略合作协议。跨部门跨地区的协同配合，避免了重复监管，杜绝了监管盲区，提高了监管效率。 

　　三、坚持法治思维，加强制度建设

　　《意见》提出，要“强化法律法规和职业道德要求”“与时俱进完善相关基础制度规范”等，体现了党中央、国务院贯彻落实依法治国精神的决心。为充分发挥财会监督“利剑”作用，打造新形势下的财会监督“一张网”，四川省在《意见》发布后积极推进建章立制工作，以严谨完善的法规制度确保对行业的监管与服务更加规范有效。四川省财政厅牵头起草了《贯彻落实<意见>实施意见》，并完成了征求意见工作和合法性审查，拟由川渝两省市政府办公厅联合发布。省注协根据中注协新修订发布的《会员执业违规行为惩戒办法》《惩戒委员会工作规则》《申诉委员会工作规则》等，修订四川省相应监管制度和工作流程，以适应新的行业自律监管要求，探索建立会计师事务所业务质量评价体系，制定可量化的行业惩戒标准，完善惩处措施——在训诫、通报批评、公开谴责的行业惩戒方式外，对存在执业违规行为但尚不构成惩戒的，借鉴强制培训、约谈的处理原则，参照中注协适用标准，新增公开警示、责令事务所内部问责、责令限期整改等措施，并在日常监管中运用。 

　　四、整治形成震慑，服务纾解困难

　　为落实《意见》要求，四川省开展了针对注册会计师“挂名执业”、网上售卖审计报告、超出胜任能力执业、“无证经营”等问题的专项整治，并取得较好成效：共注销不符合专职执业要求的注册会计师1423人执业资格证；与市场监管部门联合行动，对存在网上售卖审计报告行为的7户企业网页、网站进行关停处理，同时对企业予以警告；督促221家事务所、270名注册会计师就超出胜任能力执业问题开展自查，并对20家事务所实施重点检查，处理处罚了8家会计师事务所的15名注册会计师；向全省74家名称含有“会计师事务所”字号的“有照无证”企业下达监管函，责令整改，将上述企业名单通过财政厅门户网站向社会公示，并商请市场监管部门将违规信息录入“全国企业信用信息公示系统”。同时，监管部门与行业协会通过细致周到的日常管理服务，为行业健康发展营造良好氛围，如省注协配套发布了《四川省注册会计师协会非执业会员服务指南》，为专项整治中1000余名被注销执业资格证的会计师做好后续服务；持续发挥专业技术委员会的技术支撑作用，组织专家解答执业过程中遇到的问题；2021年减半收取单位会员（会计师事务所）、执业注册会计师省本级会费，暂不收取非执业会员会费，有效减轻会计师事务所负担。专项整治整顿行业乱象，形成震慑和警示，日常管理与服务为会计师事务所发展保驾护航，形成既有“力度”又有“温度”的监管格局。 

　　五、重视人才培养，谋划长远发展

　　四川省各监管部门和行业协会对《意见》提出的“着眼长远，强基固本”进行了深入思考，除做好法规制度建设、协作机制建设、专项整治与日常管理外，还在行业人才培养和信息化建设方面下足功夫。一方面，深入实施行业人才培养战略。制定《四川省注册会计师继续教育暂行实施办法》《四川省注册会计师协会非执业会员继续教育暂行实施办法》，完善继续教育工作计划，创新继续教育方式，切实提高培训效果；继续推动全省会计高端人才（注册会计师类）培养工作，开展行业岗位能手评选活动，深化高端人才和专门人才培养；开展全省注册会计师行业人才队伍建设现状调研，完善相关工作和制度体系。另一方面，着力推动行业课题研究和信息化建设，财政部四川监管局与四川省财政厅、省注协已与相关会计师事务所、企业会计人员、高校专家进行了三轮座谈，并制发了调查问卷，就审计报告“一码通”、统一银行函证处理平台建设、事务所一体化管理等《意见》落实过程中重点难点问题开展专题调研，提供有价值的决策参考，为继续贯彻好《意见》，维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全贡献力量。 

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