2022年12月26日 来源：财政部山东监管局

财政部山东监管局切实履行财会监督主体责任，在按照财政部统一部署做好专项检查的基础上，做实做深做细日常监管，创新常态化开展重点企业年报分析工作，紧扣行业监管、日常监管“双命题”，抓住企业、会计师事务所“双主体”，做好辖内企业会计信息质量与会计师事务所执业质量“双提升”文章，实现“面上监管”全覆盖，做到财会监督不缺位。

一、年报分析常态化全覆盖，夯实财政部门主体责任

总结上年度首次年报分析工作的经验，提前谋划，周密部署，常态化开展2021年度企业财务报告分析。一是立足本职工作，探索会计监督新格局。立足部门职责，创新提出分级分类日常监管模式，选取关系国计民生、社会关注度高的企业开展日常监管，点面结合，实现监管全覆盖，取得会计监督新突破。二是监管范围扩面增量，实现企业类型全覆盖。落实“面上监管”要求，在涵盖驻鲁央企、省属企业、上市公司的60户重点监管企业名单外，扩大日常监管范围，综合研判财务指标重点行业、市场环境等，新增76户上市公司作为分析对象。三是优化工作流程，提升工作效率。依据年报分析工作组成员专业领域，将企业分组开展分析，根据行业特性，分类就异常财务指标、经营现象等提出问题。分轮次问询提高效率，累计完成四轮问询及回复工作，由浅入深、抽丝剥茧分析论证。

二、推进人才+信息化建设，以专业化赋能监管精准化

以专业人才队伍为支撑，以信息化赋能精准监管，强化年报分析专业力量。一是向内挖潜培育业务骨干。财政部山东监管局在财会监督一线岗位配备多名注册会计师进行重点培养，积极推动业务骨干加入财政部“一库两池”，在年报分析实践工作中历练“精兵”，充实财会监督有生力量。二是向外借力打造专家库。面向辖内各大高校、行政事业单位、企业、会计师事务所广发“英雄帖”，从150余人中优选出40余名专业人士建立“财会监督理论专家库”，依托专家库组建年报分析工作组，借助外部智慧和力量，推动工作开展。三是以信息化提升监管工作效能。针对重点监管企业，运用自行研发的会计监督信息化系统，整理分析对象主营业务、关键财务指标、审计事务所、签字会计师、受处罚情况等多维度信息。针对上市公司，以专业性市场化数据库为基础，建立监管参数体系，定期抓取重点监管信息，对企业进行综合画像。通过信息化措施，用算法代替手工、以电脑辅助人脑，及时锁定风险事项、提示疑点线索，为有针对性地开展甄别核查工作提供重要参考，显著提升监管精准性和有效性。

三、问题导向精准施策，发力“治本”显成效

一是“线上+线下”约谈促提醒。创新采取“线上+线下”约谈的形式对企业及其审计事务所开展深入问询。针对部分重点问题，与企业财务负责人、财务核算人员和审计事务所签字会计师、项目经理进行面对面沟通，提醒企业会计信息质量问题，归纳问题深层次成因。二是“全面反馈+重点关注”促整改。总结企业在执行新收入准则、新租赁准则、新金融工具准则等三项准则过程中存在的问题，以及部分行业共性规律形成日常监管报告，警示企业履行好会计主体责任。针对重点监管企业及年审会计师事务所存在的重点问题发送关注函，督促相关企业及事务所开展问题整改，提高会计信息质量。三是“监管+服务”推动准则执行。通过年报分析工作促进学习、督促整改，实现了服务与监管的融合统一，有关工作得到省领导批示肯定。在问询、约谈过程中，被分析企业及审计事务所高度重视，提供大量会计资料配合分析工作。开展准则执行案例研究，精选21个案例编发两期《会计实务案例研讨汇编》，帮助监管服务对象精确把握会计准则。

下一步，财政部山东监管局将以常态化开展年报分析工作为基础，进一步夯实会计监督基础，持续深化财会监督先行先试，促进提升企业会计信息质量。

来源：财政部网站